par Team AllYourVideogames | 1 décembre 2022 | Entrepreneuriat |
Les acronymes CAPEX et OPEX sont courants dans les réunions, en particulier les réunions d'entreprise. Mais que pourraient-ils signifier et quels sont les concepts et les applications des deux ?
Ils sont essentiellement impliqués dans les moyens d'acquérir des produits, des services et des contrats, et peuvent être considérés comme des catégories de dépenses d'entreprise. Ainsi, CAPEX et OPEX deviennent des notions fondamentales si vous souhaitez suivre et mieux contrôler vos dépenses et votre entreprise.
Cependant, ce ne sont que des explications superficielles, et pour être en mesure de comprendre et d'appliquer parfaitement CAPEX et OPEX dans votre entreprise, vous devez comprendre leurs différences, leurs besoins et leurs concepts détaillés.
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Qu'est-ce que CAPEX et OPEX ?
Ensuite, nous expliquerons plus en détail ce que sont CAPEX et OPEX, afin que vous connaissiez la véritable définition des deux et que vous puissiez les appliquer parfaitement dans votre entreprise.
CAPEX : qu'est-ce que c'est ?
Aussi connu sous le nom de dépenses en capital, CAPEX est une représentation des décaissements en biens d'équipement ou en investissements. C'est-à-dire les coûts des matériaux utilisés pour fabriquer d'autres produits, tels que les matériaux de construction, l'équipement et plusieurs autres. En d'autres termes, CAPEX est le fonds qui sera utilisé par l'entreprise pour développer sa capacité à générer des bénéfices à l'aide d'éléments d'acquisition.
Pour rendre l'explication encore plus simple, on peut dire qu'elle est directement liée aux achats de biens. Les dépenses CAPEX peuvent également être utilisées pour acheter d'autres services et articles qui seront utiles, comme du matériel pour l'entreprise.
Il faut être conscient que les dépenses en capital comprennent également les services, et pas seulement les matériaux et les produits. Ces actifs qui seront achetés doivent être un service ou un produit qui améliore encore la capacité et le travail d'un secteur ou le fonctionnement de la machine d'une entreprise.
Mais les CAPEX ne fonctionnent pas aussi simplement, puisque les dépenses en capital seront également directement liées au secteur d'activité. Si l'actif acquis a un exercice fiscal plus long que sa durée de vie utile, l'amortissement doit être le chemin utilisé pour capitaliser les dépenses, uniquement dans le cas de l'amortissement ou de la propriété intellectuelle pour les actifs corporels.
L'objectif principal du CAPEX sera de diviser le coût de l'élément acquis par la durée de vie utile prévue de l'élément, indiquée par la réglementation fiscale. Dans le cas de l'analyse des investissements dans des projets, ce même indice servira de base au calcul du rendement (ROI).
OPEX : qu'est-ce que c'est ?
OPEX est également connu sous le nom de dépenses opérationnelles et fait référence aux dépenses d'exploitation, à savoir les paiements liés aux ventes de produits et services et aux activités de gestion d'entreprise.
A titre d'exemple, on peut citer une entreprise qui achète de nouveaux ordinateurs pour ses employés. Cependant, il finit par opter pour un service qui non seulement livrera les machines, mais s'engagera également à surveiller, mettre à jour le système et former les employés à leur utilisation. Il est même possible de louer les machines auprès d'une entreprise qui propose également la maintenance, si c'est plus avantageux économiquement.
En bref, nous pouvons traiter les OPEX comme une «location» pour la fourniture de services et de biens. Les principaux coûts des dépenses de fonctionnement sont liés aux consommables, à la maintenance des équipements et aux autres dépenses de fonctionnement. Les dépenses OPEX sont effectuées quotidiennement, impliquant généralement des services externalisés.
Un autre exemple qui peut encore faciliter votre compréhension des dépenses OPEX, et montrer que vous l'utilisez presque quotidiennement, est le cas des services de streaming.
En général, il faut payer un abonnement pour accéder au catalogue de films, séries ou musiques proposé, selon le streaming. Vous pouvez continuer à utiliser le service tant que vous effectuez le paiement, mais dès que vous arrêtez de payer, le service s'arrête.
Les dépenses de fonctionnement sont également déductibles d'impôt si elles sont engagées au cours de la même année où elles ont été contractées. Ainsi, il est super important d'avoir une bonne gestion des dépenses pour essayer de réduire au maximum les OPEX, d'une manière qui ne nuise pas au niveau et à la qualité du service de l'entreprise.
Dans le cas des entreprises, des exemples courants de dépenses OPEX que vous pouvez rencontrer sont : l'entretien et les réparations ; frais de licence; publicité; frais d'avocat; frais de bureau; sûr; frais de propriété et administration; les dépenses en véhicules, les baux, la masse salariale, les voyages et les matières premières.
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Les différences entre CAPEX et OPEX et TCO
Image : Le blog 3G4G
Un autre point que nous devons toujours prendre en compte lorsque nous parlons de CAPEX et d'OPEX est le coût total de possession (TCO), qui signifie en portugais « coût total de possession ». Le TCO est un moyen de comparer les coûts indirects ou directs sur une période donnée.
Le coût total de possession effectue une évaluation des dépenses pour identifier la valeur réelle d'un certain élément, et peut également identifier ce qui sera nécessaire pour le maintenir en fonctionnement.
TCO est souvent confondu avec CAPEX et OPEX, car les concepts peuvent être très similaires. La meilleure façon de comprendre la différence entre les trois concepts est à travers un exemple.
Nous allons utiliser une société événementielle pour illustrer le TCO, dans de nombreux endroits où les événements se dérouleront, ils n'auront pas l'énergie électrique nécessaire. De cette façon, l'entreprise devra utiliser un groupe électrogène, et l'achat de cet équipement correspond déjà à une dépense en capital.
De plus, le même générateur coûtera également du travail aux employés afin qu'il puisse fonctionner correctement, en tenant compte du fonctionnement, des lubrifiants, des pièces d'entretien, du transport vers le lieu de l'événement et du carburant. Tout cela forme le TCO, qui n'est ni plus ni moins que le montant utilisé pour le fonctionnement de l'appareil. Maintenant, si l'entreprise décidait de louer le générateur, elle aurait le cas d'un OPEX.
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Comment calculer chacun des indices ?
Les méthodes de calcul des CAPEX et des OPEX peuvent varier considérablement, mais les principales règles de calcul de chacune peuvent être trouvées ci-dessous.
Calcul des CAPEX
Dans le cas du CAPEX, la première chose à faire est d'analyser les changements qui se produisent chaque année dans les actifs. De même, vous devrez également tenir compte des variations des passifs au cours de la même période d'un an.
Après cela, vous soustrayez le changement qui s'est produit d'année en année pour obtenir le résultat des dépenses en capital. Si nous mettions le calcul dans une formule, le résultat serait :
CAPEX = variation des actifs — variation des passifs. Il s'agit d'un compte qui fait référence au coût d'investissement afin qu'il puisse y avoir une augmentation de la possibilité de générer des bénéfices pour l'entreprise.
Calcul des dépenses d'exploitation
Le calcul de l'OPEX a tendance à être plus simple que celui du CAPEX, puisqu'il se compose uniquement de la somme de toutes les dépenses d'exploitation que l'entreprise a eues sur une période d'un an. Il s'agit d'un compte plus approprié comme alternative pour que l'entreprise puisse réduire les coûts tout en générant une augmentation de la productivité.
Cette analyse se traduit également par d'autres points positifs, à savoir : la flexibilité des coûts augmente beaucoup ; il n'est pas nécessaire de décapitaliser pour maintenir une valeur de rachat en utilisant le budget à d'autres fins ; et on a aussi une diminution des besoins de financement, car ils finissent par se diluer dans le temps.
Gardez à l'esprit que l'autre objectif du calcul des OPEX est de trouver un mode de paiement différent pour les services groupés. Pour cela, l'entreprise doit avoir la garantie qu'elle dispose de toutes les ressources nécessaires, telles que le déploiement, le suivi et l'assistance technique.
calcul de la différence
Il n'est pas surprenant dans certaines situations qu'une entreprise ait besoin de calculer la différence entre CAPEX et OPEX. Une erreur très courante dans ce compte est la multiplication du montant mensuel déboursé dans un certain service et la comparaison avec la valeur de l'équipement. Ce type de calcul ignore complètement les coûts indirects, de sorte qu'il n'y a aucune interférence dans l'opération.
Il faut garder à l'esprit que dans ce type de situation, toute l'infrastructure sera développée dans une perspective de croissance. Jusqu'à atteindre le résultat escompté, l'entreprise aura une capacité inutilisée, ayant besoin d'avoir à l'esprit une estimation des valeurs des bénéfices possibles.
La situation peut encore être différente s'il s'agit d'un investissement en informatique, puisqu'il faudra prendre en compte une durée moyenne d'amortissement du matériel, qui peut varier entre 3 et 5 ans.
Dans cet espace de temps, vous devrez encore dépenser pour l'extension de la mise à niveau, le renouvellement de la licence, la possibilité d'arrêt de l'équipement et la sécurité de l'appareil. Ainsi, dans les calculs, il faudra tenir compte de la main-d'œuvre de l'équipe de support, des analystes et des techniciens.
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Quelle est la meilleure méthodologie à choisir ?
Pour définir la meilleure méthodologie pour choisir entre CAPEX et OPEX, il est nécessaire de prendre en compte diverses informations, telles que les particularités du projet et le scénario actuel de votre entreprise. Vous devez connaître et ajuster toutes les dépenses de votre entreprise, en ayant une connaissance très approfondie des dépenses en capital.
Il est à noter qu'il est également assez courant qu'une entreprise soit limitée par rapport à ses CAPEX totaux auxquels elle peut avoir accès, soit par le marché, soit par des créanciers privés. Cela peut se produire surtout si le marché traverse une crise financière.
De ce fait, la plupart des organisations ont l'habitude d'orienter leurs investissements vers d'autres activités susceptibles de générer des revenus pour l'entreprise. Ainsi, il est courant qu'il y ait une plus grande préférence pour l'externalisation ou la location de ressources et d'équipements plutôt que pour l'achat. C'est un moyen d'éviter l'immobilisation du capital.
Pour illustrer ce type de situation, nous avons le format Infrastructure as a Service (IaaS), qui est souvent adopté par les entreprises. Dans celui-ci, toutes les infrastructures de votre entreprise sont insérées dans le cloud hybride ou dans le cloud commun, cependant la première option a tendance à être plus sécurisée. De plus, toutes les fonctionnalités sont payées en tant que services et non en tant que produits.
Ce modèle permet d'éliminer les dépenses liées aux serveurs locaux, car ils sont désormais exploités via le cloud. Parmi les plus grands avantages de cette pratique, nous pouvons souligner : la facilité de maintenance, une plus grande évolutivité, une portabilité et une flexibilité accrues et des dépenses réduites. Dans le modèle Iaas, toutes les dépenses en capital sont transformées en dépenses opérationnelles, car elles se réfèrent aux services cloud.
Sur cette base, nous pouvons voir que les différences entre CAPEX et OPEX sont nombreuses, et le choix pour votre entreprise doit être fait en tenant compte de l'évaluation de chaque dépense quant à la façon dont elles s'inscrivent dans les objectifs et les buts de la croissance future de l'entreprise. Il y a trois points essentiels qui peuvent vous aider à faire votre choix, ce sont :
- Vérifiez s'il est possible de réaliser le projet nécessaire avec ou sans l'investissement fixe. L'objectif sera de définir la possibilité de recourir à des services tiers ou si des investissements seront nécessaires ;
- Afin d'évaluer la capacité à générer des bénéfices, il sera nécessaire de faire une projection des bénéfices, des revenus et des dépenses du projet. Cette projection doit inclure les dépenses de fabrication et les taxes, les dépenses de prestation de services et les dépenses d'achat ou d'exploitation ;
- Vous devriez avoir une prévision de la durée de l'investissement réalisé. Pour cela, notre astuce est de questionner l'objectif organisationnel de l'entreprise.
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Lorsque vous effectuez l'évaluation avec des données de coûts et de revenus, ainsi que vos projections, vous finissez également par relier ces trois points mentionnés. De ce fait, il sera possible de quantifier le taux de rendement interne (TRI) et la valeur actualisée nette (VAN) des CAPEX et OPEX. En fin de compte, vous devrez également tenir compte du délai de récupération, appelé retour sur investissement.
En résumant tous les points sur CAPEX et OPEX discutés jusqu'à présent, les principaux facteurs que vous devez garder à l'esprit lors de votre prise de décision sont : les flux de trésorerie ; les coûts opérationnels, d'opportunité et financiers ; économie fiscale; liens contractuels ; et le cycle de vie du projet.
Pour analyser au mieux chacun de ces facteurs, il est nécessaire d'évaluer la structure du capital, de connaître les exigences du marché pour chaque type d'organisation, le risque d'entreprise, l'endettement, la situation fiscale, l'immobilisation du capital et la relation avec les fournisseurs. Lorsque nous parlons pratiquement, les impacts des modalités se produiront en raison de : flux de trésorerie, capitaux propres, économies d'impôt et bénéfices.
Avant de faire votre choix, vous devrez faire attention à l'éventuel rattachement des données à l'EBITDA – Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization, qui en portugais signifie « Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization ». C'est à travers cet indice que nous pourrons évaluer combien l'entreprise est capable de générer dans ses activités d'exploitation, sans tenir compte des investissements financiers, des emprunts et des impôts.
Pour aller plus loin, l'EBITDA permet également d'évaluer la compétitivité et l'efficacité de l'organisation par rapport à la concurrence, notamment sur une période d'un an. C'est pourquoi il ne faut pas ajouter de CAPEX dans le calcul du flux, car cela finirait par remonter artificiellement l'indicateur.
En conclusion, vous devez savoir que toutes les dépenses d'exploitation doivent être traitées comme des dépenses d'investissement et ne sont donc pas prises en compte dans l'EBITDA. Cela garantira que vous avez une valeur juste et correcte, en pouvant choisir correctement entre CAPEX et OPEX sans risque de perdre de l'argent et des opportunités avec un mauvais choix.
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Et dans le cas du secteur informatique ?
Lorsque nous comparons avec d'autres secteurs de l'entreprise, le secteur informatique a une différence. Habituellement, l'infrastructure nécessaire dans ce secteur est plus grande, et nous avons toujours la possibilité du cloud computing et l'OPEX finit par devenir de plus en plus important dans certaines fonctionnalités informatiques.
En parlant de migration vers le cloud, nous savons que l'entreprise dépensera moins pour l'achat de matériel et autres logiciels traditionnels, et cela réduit considérablement les investissements dans les actifs physiques qui sont moins de dépenses à court terme et à long terme. Cette pratique offre l'avantage de ne pas déprécier l'immobilisation.
Comme caractéristique du cloud, nous avons l'évolutivité et l'élasticité, qui offrent une plus grande agilité pour augmenter la capacité de l'informatique à répondre aux demandes nécessaires de l'entreprise. D'autre part, il est également toujours nécessaire de procéder à une analyse des risques et des impacts qu'une entreprise encourt au quotidien.
Malgré tous ces facteurs, le choix entre CAPEX et OPEX variera d'une entreprise à l'autre et d'un projet à l'autre, nous ne devons donc pas analyser les chiffres individuellement. Le fait est que, selon la situation, vous devrez choisir différemment entre CAPEX et OPEX dans ce cas du secteur informatique. Mais encore une fois, cela dépendra de votre analyse et des scénarios, n'étant pas une règle
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